Del forfettario si racconta sempre la stessa metà della storia: imposta sostitutiva al 15%, al 5% per i primi cinque anni di nuova attività, niente IVA in fattura, contabilità ridotta all’osso. È vero. Quello che si racconta molto meno è tutto ciò che può farti uscire — e non è quasi mai il fatturato.
La soglia è la parte facile
Il limite di ricavi o compensi è di 85.000 € l’anno. Superarlo ti fa uscire dal regime dall’anno successivo; superare i 100.000 € ti fa uscire immediatamente, nello stesso anno, con obbligo di IVA dal momento del superamento. Chi fattura vicino alla soglia lo sa e lo tiene d’occhio.
Il problema è che il forfettario non si perde solo per troppi soldi.
Le cause di esclusione che si vedono arrivare tardi
- Spese per lavoro dipendente sopra i 20.000 €. Se la tua attività cresce e inizi a pagare collaboratori, puoi uscire dal regime molto prima di avvicinarti agli 85.000 di fatturato.
- Redditi da lavoro dipendente o pensione sopra i 30.000 €. Chi affianca la partita IVA a un impiego lo scopre spesso a posteriori. La verifica si fa sull’anno precedente, e non si applica se il rapporto di lavoro è cessato.
- Fatturare in prevalenza al proprio datore di lavoro — attuale o di uno dei due anni precedenti. È la norma pensata per impedire che un dipendente venga trasformato in finto autonomo, e colpisce anche chi ci arriva in buona fede.
- Partecipazioni in società. Controllare una SRL che svolge attività riconducibile alla tua, o possedere quote di una società di persone, esclude dal regime.
Nessuna di queste è una questione di quanto guadagni. Sono questioni di com’è fatta la tua attività, e cambiano da un anno all’altro senza che nessuno ti avvisi.
Il coefficiente di redditività: il numero che conta davvero
Il 15% non si applica al fatturato. Si applica al fatturato moltiplicato per un coefficiente che dipende dal tuo codice ATECO — 78% per le professioni, 67% per altre attività, fino al 40% per il commercio. Il resto è considerato costo forfettario, che tu l’abbia sostenuto o no.
Ed è qui la domanda vera: se hai costi reali alti, il forfettario ti penalizza. Un consulente con pochissime spese ci guadagna. Chi ha ufficio, attrezzatura, collaboratori e viaggi può pagare più imposte in forfettario che in ordinario, perché i costi effettivi non si deducono. Nessuno lo racconta perché il forfettario si vende come «il regime semplice», e la semplicità si confonde con la convenienza.
E i contributi, che nessuno conta
All’imposta sostitutiva vanno aggiunti i contributi: gestione separata INPS per i professionisti senza cassa, con aliquota intorno a un quarto del reddito imponibile, oppure la cassa di categoria per chi ce l’ha. Quando si confronta il forfettario italiano con i regimi di altri paesi — cosa che facciamo spesso nelle nostre guide — il confronto onesto si fa sul totale, imposta più contributi, non sul 15% isolato.
La regola pratica
Il forfettario conviene a chi ha ricavi contenuti, costi bassi e una struttura semplice. Appena una di queste tre cose cambia, va rifatto il conto. E va rifatto prima di gennaio, non a giugno dell’anno dopo con il commercialista che ti spiega che sei uscito dal regime a gennaio scorso.
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Fonti: Legge 190/2014 e successive modifiche sul regime forfettario, circolari dell’Agenzia delle Entrate aggiornate al 2026, aliquote INPS gestione separata. Questo non è un parere fiscale: il tuo caso va verificato con un commercialista.