Il 30 novembre scade il secondo acconto delle imposte sui redditi. Per chi ha la partita IVA è spesso il versamento più pesante dell’anno, e quasi sempre quello che si fa senza guardare: il commercialista manda l’F24, si paga, fine.
Il problema è che l’acconto, per come viene calcolato di default, non ha niente a che vedere con quello che hai guadagnato quest’anno.
Da dove esce quel numero
Il metodo predefinito si chiama storico: l’acconto si calcola sull’imposta dell’anno precedente. Se nel 2025 hai pagato tot, nel 2026 versi in acconto una percentuale di quel tot, divisa fra un primo versamento di giugno e questo di novembre.
Vale per l’IRPEF, e vale allo stesso modo per chi è in regime forfettario: l’acconto si calcola sull’imposta sostitutiva dell’anno prima, che sia al 15% o al 5% dei primi anni di attività.
È un sistema che funziona bene per chi ha redditi stabili e male per tutti gli altri — cioè per buona parte di chi lavora in proprio.
L’alternativa: il metodo previsionale
La legge permette di calcolare l’acconto su quello che prevedi di dichiarare per l’anno in corso, invece che su quello passato. Si chiama metodo previsionale e non richiede autorizzazioni: lo decidi tu e versi di conseguenza.
Ha un solo rischio, ed è serio. Se la previsione risulta troppo bassa, la differenza è un versamento insufficiente, con sanzione e interessi. Non è una stima in buona fede che l’Agenzia valuta: è una somma dovuta che non hai versato.
La sanzione si riduce parecchio con il ravvedimento operoso, e più in fretta ti accorgi dell’errore meno paghi. Ma il punto resta: il previsionale conviene quando sei ragionevolmente sicuro del calo, non quando speri che l’anno si chiuda peggio.
Quando ha senso usarlo
Un caso chiaro: hai perso il cliente che faceva metà del tuo fatturato a marzo e non l’hai sostituito. A ottobre sai già che il 2026 chiude sotto il 2025 in modo netto. Versare un acconto tarato sul 2025 significa anticipare imposte su un reddito che non esiste, e riaverle indietro solo con la dichiarazione dell’anno prossimo.
Un caso in cui non ha senso: novembre è andato bene, dicembre non si sa, e «mi sembra» che sia un anno più basso. Quella non è una previsione, è una speranza, e la sanzione non distingue.
La verifica che riguarda solo i forfettari
Se sei in regime forfettario, novembre è anche il momento giusto per guardare due soglie, perché a dicembre non c’è più niente da fare.
La prima è quella che ti fa uscire dal regime dall’anno successivo: superarla significa passare al regime ordinario dal 1° gennaio, con IVA, registri e tutto il resto. Hai un anno per prepararti.
La seconda è molto più alta e molto più brusca: superandola, il regime decade nell’anno stesso. L’IVA va applicata dall’operazione che ha fatto superare la soglia in poi, e il reddito dell’intero anno torna a tassazione ordinaria. Non è una cosa che si sistema a gennaio.
Se sei vicino a una delle due, la fattura di dicembre non è una questione di cassa: è una decisione fiscale. Ne abbiamo parlato più a fondo in cosa ti fa uscire dal forfettario.
In sintesi
Prima di pagare il 30 novembre, tre domande. Quanto ho effettivamente guadagnato quest’anno rispetto all’anno scorso. Se è meno, di quanto meno e con quanta certezza. E se sono forfettario, dove sono rispetto alle soglie.
Sono tre numeri che a ottobre hai già. Il problema non è calcolarli: è ricordarsi di guardarli prima che l’F24 sia già partito.
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Fonti: DPR 917/1986 (TUIR) per la disciplina degli acconti e legge 190/2014 per il regime forfettario. Aliquote e soglie si rivedono con la legge di bilancio. Questo non è un parere fiscale: se stai valutando il metodo previsionale, fallo con chi ha i tuoi numeri davanti.