La fiscalidad internacional se enfrenta a una serie de nuevos retos en la actualidad. Estos retos son consecuencia de la globalización, la digitalización y la innovación tecnológica.
La globalización ha facilitado la movilidad de las personas y las empresas, lo que ha dado lugar a una economía más interconectada. Esto dificulta la aplicación de la legislación fiscal nacional, ya que las empresas y las personas pueden mover sus ingresos y activos a través de fronteras con facilidad.
La digitalización ha dado lugar a la aparición de nuevas formas de actividad económica, como el comercio electrónico y los servicios digitales. Estas actividades son difíciles de gravar, ya que pueden realizarse en cualquier parte del mundo.
La innovación tecnológica ha dado lugar al desarrollo de nuevas técnicas de planificación fiscal agresiva. Estas técnicas permiten a las empresas y las personas reducir su carga fiscal de forma legal, pero pueden tener un impacto negativo en la equidad y la eficiencia del sistema fiscal.
Algunos de los nuevos retos específicos de la fiscalidad internacional son los siguientes:
- La evasión fiscal digital: La digitalización ha facilitado la evasión fiscal, ya que las empresas y las personas pueden utilizar nuevas tecnologías para ocultar sus ingresos o gastos.
- La planificación fiscal agresiva: La innovación tecnológica ha dado lugar al desarrollo de nuevas técnicas de planificación fiscal agresiva, que son cada vez más difíciles de detectar por las autoridades fiscales.
- La competencia fiscal: La globalización ha llevado a una mayor competencia fiscal entre los países, ya que cada uno de ellos intenta atraer inversiones y negocios. Esto puede dar lugar a una disminución de los ingresos fiscales y a una disminución de la equidad del sistema fiscal.
Los gobiernos de todo el mundo están adoptando medidas para abordar estos retos. Algunas de las medidas que se están adoptando son las siguientes:
- El intercambio automático de información fiscal: El intercambio automático de información fiscal es un acuerdo entre países para compartir información fiscal sobre sus contribuyentes. Este acuerdo ha supuesto un gran avance en la lucha contra la evasión fiscal internacional.
- La aplicación de sanciones: Los gobiernos están aplicando sanciones a las empresas y los individuos que participan en la evasión fiscal internacional. Estas sanciones pueden incluir multas, penas de prisión, o la prohibición de operar en el país.
- La cooperación internacional: Los gobiernos están cooperando entre sí para compartir información y coordinar sus esfuerzos contra la evasión fiscal internacional.
A pesar de los esfuerzos de los gobiernos, es probable que los retos de la fiscalidad internacional sigan siendo un problema en los próximos años. La globalización, la digitalización y la innovación tecnológica seguirán dando lugar a nuevos desafíos, que los gobiernos deberán abordar para garantizar la equidad y la eficiencia del sistema fiscal.